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信用证的涵义、类别、业务流程

发表于 2015-4-21 10:00:05 查看:984 回复:0
      信用证的涵义、类别、业务流程
      一信用证的涵义
  信用证(L/C)是开证银行接受进口方客户(开证申请人)的要求而开给出口方(收益人)的一张书面保证,它保证在符合L/C规定条款的条件下凭规定单证实行支付。简单地说,L/C是一份银行有条件付款的保证书。对于金额很大的整机项目,德国福伊特公司采用信用证的结算方式,这些整机设备由德国福伊特从德国总公司进口,价值很大,采用电汇或托收方式,风险太高。所以,德国福伊特需要利用银行信用来保障其收款风险。对于客户来说,利用信用证也保障了他们的收货风险。
  二信用证的种类
  关于L/C结算方式,从不同角度来看,可分为许多种类,其中主要有以下几种:
  (一)根据是否附有货运单据来分,信用证可分为跟单信用证和光票信用证。
  前者是凭跟单汇票或规定的单据付款的信用证,后者是凭不符单据的汇票付款的信用证。
  在国际贸易结算中所使用的信用证绝大对数为跟单L/C。单据在国际贸易结算中一般是必不可少的,它代表着货物产权及货物己发运的证明,即通常所称的货运单据。随着国际结算业务的发展,单据的概念已经大大扩展,跟单的“单”已被理解为信用证中规定的单据,包括汇票、发票、货运提单、保险单、商品检验证等。
  (二)根据开证行对其开出的信用证所承担的责任来分,信用证可分为不可撤销信用证和可撤销信用证。前者是指信用证一经开出,在其有效期内,未经信用证有关当事人的同意,不能单方面撤销或修改信用证的条款;后者是指开证银行有权在开出信用证后、议付行尚未议付单据之前,随时撤销或修改信用证条款,而无须事先征求受益人同意或通知受益人。
  (三)根据信用证有无除开证行以外的其他银行加以保证兑付,信用证可分为保兑信用证和不保兑信用证。前者是指由开证行开出的、经另一家银行(保兑行)加具保兑的信用证,后者是指未经另一家银行加以保兑的信用证。
  对于受益人而言,由于保兑行也承担了付款责任,它实际上获得了两家银行的双重付款保证。一般来说,不可撤销L/C才能加以保兑。
  (四)根据付款时间的不同,信用证可分为即期信用证和远期信用证。前者是指开证行或付款行收到符合信用证条款的全部单据后立即付款的信用证,后者是指开证行或付款行收到单据后不立即付款,先办理承兑手续,然后根据汇票规定的期限于到期日付款的信用证。
  三信用证的业务流程
    信用证结算方式是以银行信用为基础的,即银行的付款保证是第一性付款承诺,并不以进口方是否履行以为为条件。换言之,信用证是开证行和出口方之间的合同关系。一旦开出L/C,前者就对后者负有第一性付款的有条件的义务。
  这种付款的特点是:只要出口方履行L/C中规定的条款,开证行就有付款的义务;开证行向出口方的付款无追索权,即如果开证行不能向进口方索回垫款,它也不能向出口方收回已付款项;这笔付款实际上是开证行为进口方垫付的,其法律依据是进口方开具给开证行的开证申请书。
  综上所述,L/C结算方式实际上是开证行在进出口双方之间充当中间人。对进口方而言,银行会代它在取得货运单据后才一付款;对出口方而言,只要完成L/C规定的供货条件并交出货运单据,就可及时从开证行取回货款。这样,双方都获得了安全保障,在资金头寸的负担上也是各自分担一部分,比较公平合理。因此,L/C结算方式在福伊特公司的国际结算中是最主要的结算方式,在与国外各个供应商以及国内客户结算中都经常使用。
  即期信用证的业务操作流程如图2-4所示
   QQ图片20150421094645.png
  ①买卖双方订立合同
  ②进口人向当地银行提出开证申请,并交纳押金或其他担保①开证行开具信用证并寄给出日人所在地银行(通知行)④通知行核对印押无误后,将信用证转交受益人④受益人审证并认可后,即按规定条件交货,交货后制备信用证规定的各项单据,并在信用证有效期内送议付行议付
  ⑥议付行按信用证条件审核单据无误后,按汇票金额扣除利息将垫款付给受益人①议付行将汇票和货运单据寄付款行进行索偿
  ⑧付款行审核单据无误后,偿付货款给议付行
  ④付款行通知进口人付款赎单,进口人验单无误后付款0付款行将单据交给进口人
     转自吴斌:《德国福伊特公司国际结算风险防范研究》
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