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信用证方式风险

发表于 2015-4-21 10:12:52 查看:1126 回复:0
      信用证方式风险
  信用证的结算方式是当前国际结算的主要方式,它为买卖双方提供了资金融通的便利,也在一定程度上解决拉买卖双方之间互不信任的矛盾。但是信用证的国际结算方式也存在很多风险。
  一进口商面临的主要风险
  (一)出口商交货严重违反贸易合同的要求由于信用证是一项自足的文件,独立于买卖合同之外。信用证当事人的权利和义务完全以L/C条款为依据。银行对于买卖合同履行中出现的问题(如货物品质、数量不符)概不负责。若出口商以次充好,以假冒真,只要出口商提供的单据与L/C相符,出口商照样可得到货款,而深受其害的则是进口商。   
    (二)出口商伪造单据骗取货款((UCP500》第15条规定“银行对单据下述方面不负责任:形式、完整性、准确性、真伪、法律效力等。银行对单据所代表的货物在下述方面不负责任:货品、数量、重量、状况、包装、交货、存在与否。这一规定为不法商人伪造单据骗取货款提供了方便。
  (三)卖方勾结承运人出具预借提单或倒签提单,或勾结其他当事人如船长等将货物中途卖掉。
  二出口商面临的风险
  (一)由于交货期、交货数量、规格等不符点而造成的风险。
  在具体业务操作过程中,常常发生出口方未按信用证条款规定交货的情况。如品质不符,数量与信用证规定有异,逾期交货等,任何一个不符点都可能使信用证失去其保证作用,导致出口商收不到货款;即使出口方完全按信用证规定出货,但由于疏忽而造成单证不符,也同样会遭到开证行拒付。
  (二)因软条款而导致的风险。
  有“软条款”的信用证开证人可以任意、单方面使单据与信用证不符,即使受益人提交了与信用证规定相符的单据,也可解除其付款责任。这种信用证实质上是变相的可撤销的信用证。常见的软条款有以下几种:1.船公司、船名、目的港、起运港或收货人、装船日期等须待开证人通知或征得开证人同意,开证行将以修改书的形式另行通知。2.货物备妥待运时须经开证人检验。开证人出具的货物检验书上签字应由开证行证实或和开证行存档的签样相符。3.货到目的港后须经开证人检验才履行付款责任。4.信用证暂不生效:本证暂不生效,待进口许可证签发后或待货样经开证人确认后通知生效。这些软条款,有些是进口商为保护自己的利益而采取的措施,有些则是恶意欺诈的前奏曲,但无论其初衷如何,这些限制性条款都有可能对受益人的安全收汇构成极大威胁。带有软条款的信用证,其支付完全操纵在进口商手中,从而可能使出口商遭受损失。
  (三)进口商利用伪造、变造的信用证绕过通知行直接寄出口商,引诱出口商发货,骗取货物。
  (四)正本提单直接寄进口商。有些目的港如香港、日本等地,由于路途较近,货物出运后很快就抵达目的港。如卖方同意接受信用证规定“1/3正本提单径寄客户,2/3提单送银行议付”的条款,则为卖方埋下了风险的种子。因为3份正本提单中任何一份生效,其他两份自动失效。如果一份正本提单直接寄给客户,等于把物权拱手交给对方。客户可以不经银行议付而直接凭手中的提单提走货物。如果寄送银行的单据有任何不符点而收不到货款,银行将不承担责任。实质上这是将银行信用自动降为商业信用。
    (五)进口商申请开立不合格信用证,并拒绝或拖延修改,或改用其他付款方式支付。此时卖方若贸然发货,将造成单证不符或单货不符的被动局面。
  (六)开证行倒闭或无力偿付信用证款项。此时,出口商只能凭借买卖合同要求进口商付款,须承担商业信用风险。
  三银行方面的风险
  (一)进口商无理拒付合格单据或因破产给银行带来风险。
  信用证是开证行以自己的信用作出的付款保证,即在信用证方式下,开证行承担第一性的付款责任。当进口商破产,无力偿付或因市场情况发生变化,进口商拒绝付款赎单时,只要出口商提交的单据做到单单相符,单证相符,开证行必须承担付款责任。
  (二)信用证打包贷款给银行带来风险。
  近年来打包贷款盛行,给进出口商带来了许多便利,但如果进出口商串通起来,合谋欺骗银行,则这种融资方式也给银行带来许多麻烦。如某外商向其在国内投资的中外合资企业购货,开出一张约50万美元的即期信用证,中外合资企业凭信用证向议付银行申请打包贷款,用以购买原料后投产。信用证到期时供货方却未出货。原来外商并不要货,只是由于该企业资金紧张,贷款无门,假借信用证内外勾结来获取贷款。象这类进出口商串通一气,骗取银行借款,到期不还的情况也把银行拖入大量债务纠纷之中。
  (三)进出口双方合谋欺诈给银行带来风险,如牟其中勾结海外不法商人利用远期信用证进行融资诈骗。
  福伊特公司有一种商业模式德国福伊特称之为Ctype。这种商业模式是有福伊特公司利用自己在保税区注册的福伊特国际贸易有限公司从德国总公司进口,货进保税区但是由客户在保税区海关清关,通常情况下,造纸企业投资一个大型造纸机械要得到国家许可,国家会在税收上给予优惠政策,可以申办进口机电产品免税证明,客户可以凭免税证明在海关清关时免交进口关税和增值税。客户清完关后,根据合同要求或者用EXW上海外高桥,由客户自己办理国内运输,或者用DDU客户工厂交货,德国福伊特负责国内运输及保险。在这种模式下德国福伊特通常都会要求与客户用信用证结算。2004年底福伊特公司与广东东莞九龙纸业公司签订了供货合同,在信用证条款谈判时由于对保税区政策不熟,没有充分考虑到保税区的特殊性,而当作一般的国际贸易信用证,结果在2005年合同执行时出现很多问题,主要表现为在德国福伊特公司的贸易方式下,容易产生单证之间,单单之间不符的问题,总结起来有以下几点:
  1.由于货物已经经过保税区海关登记备案,进入保税区仓库暂存,那么从国外案的什夫物村的海坛棵单r%-,被伸用,存信用证单据要求中把作为相当干物权骨证的保税区出库提货单复印件作为议付单据之一,在当初信用证谈判是双方都没见过这张出库单,但在信用证议付时这张出库单产生了不符点,这张出库单是根据海关登记备案时所报关货物生成的,不可能更改。最关键的是它是以美元作为结算货币的,而德国福伊特的信用证和商业发票都是以欧元作为结算货币,这就造成单证之间,单单之间不符。
  2.信用证规定原产地证明也是作为议付单据之一,原产地证明是用来给海关查验该货物来自哪个国家,从而作为判断是否按照最惠国待遇征税的依据之一。在一般的国际贸易中这种单据是可以提供的且不会造成不符,但在德国福伊特这种商业模式中产生了问题。
  (1)由于是德国总公司销售给中国公司,那么德国总公司就作为这张原产地证明的发货人,但供货合同是德国福伊特中国公司与东莞九龙公司签订的,信用证规定德国福伊特是作为卖方,此为不符点一。
  (2)原产地证明中运输方式一栏是海运,而实际上德国福伊特是内陆汽车运输,此为不符点二。
  (3)信用证规定INONECOPY原产地证明作为议付单据,同时信用证受益人证明中要求有一份ORIGINAL直接寄给开证人。刚开始德国福伊特都认为是一份复印件,但在咨询了议付行后才得知在这样的写法在信用证的规定中代表一份正本。德国福伊特询问了德国方面,他们称原产地证明是由欧盟商会签发的只能是一份正本。这份正本原产地证明是客户给海关清关的,海关清完关后就收走了,不可能再有一份正本交给银行议付。此为不符点三。
  3.信用证还规定在发货前,要将出库单寄给东莞九龙公司,而同时又规定发货日是以出库单上日期为准。那么在发货前是无论如何不能得到出库单的,这是明显的逻辑错误。
  这些单证不符、单单不符的问题是无法避免的,只能不符点交单。通过与客户协商他们接受了不符点,但德国福伊特认为这并非是利用了信用证的银行信用,而是商业信用,对德国福伊特来说是一次教训。
  转自吴斌:《德国福伊特公司国际结算风险防范研究》
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