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对中小型出口企业开展国际保理业务的思考

发表于 2015-4-21 14:45:12 查看:966 回复:0
  对中小型出口企业开展国际保理业务的思考
  张芝萍  浙江纺织服装学院,浙江宁波
  近年来,随着经济全球化进程的进一步加快,国际贸易市场上的竞争日趋激烈。从目前的国际贸易市场状况看,买方市场格局已基本形成,更加优惠的贸易条件已逐步成为除价格、质量以外的重要的市场竞争手段。因此国际贸易中采用有利于买方的非信用证结算方式如承兑交单、赊销等日益盛行。
  国际保理是PS世纪TS年代发展起来的一种国际贸易结算方式,是在承兑交单、赊销方式下,保理机构对出口商应收账款进行核准或购买,从而使出口商获得出口后收回货款的保证。由于国际保理业务能够很好地解决非信用证结算方式下出口商面临的资金占压和进口商信用风险的问题,因此在国际贸易中日渐流行。中小型出口企业如何有效地应用在国际上已成熟的国际国际保理业务来规避收汇风险并取得资金融通,进一步增强自身的竞争能力是一个值得探讨的问题。
  一、中小型出口企业应用国际保理业务的必要性
    由于国际保理业务主要是针对非信用证结算方式下,以保理商承购出口商应收账款形式向其提供买方信用担保、货款融资、收取账款和出口账务管理等服务。所以对中小型出口企业来讲应用这种方式显得尤为重要。
  1、国际保理业务的贸易融资功能可以改善中小型出口企业的现金流
  由于中小型出口企业资金相对紧张,如从银行贷款取得资金融通,则会增加其财务负债,提高了企业的负债比例,恶化资产负债表的状况,影响企业的对外资信情况。若利用国际保理业务的融资功能,中小型出口企业可以在货物出运后就卖掉债权,立即将应收账款转化为现金而不需要等到海外买家付款后才回笼资金,加速了资金周转。同时增加了财务报表的资产,减小资产负债比例,优化对外资信状况。我国中小型企业出口的商品往往采用分期分批交货居多,收款期一般在USVNPS天,正好在国际保理所提的融资期限内。因此,国际保理业务特别适用于我国中小企业的中小额交易。
  2、保理业务的坏账担保功能使中小型出口企业争取客户、开拓海外市场
  第一,如果在高度竞争的买方市场上提供有竞争力的承兑交单、赊销等优惠的付款条件,中小型出口企业可以利用保理商在当地的市场知识和提供信贷额度的能力,对国际市场上不愿意开信用证或无能力开具信用证的买家进行销售或增加销售量。
  第二,由于我国中小型企业出口的产品多为低档次、低附加值的劳动密集型商品,出口对象国很多为第三世界国家,而这些国家的客户信用相对较差,因此收汇风险增加。同时,随着国际结算电脑化、网络化的发展,进口商的欺诈也变得更加难以防范,使我国中小型出口企业来源于客户的收汇风险增大。再加上企业缺少收汇方面的专业人才,人员素质参差不齐,风险意识差,管理水平低,坏账率居高不下。因此中小型出口企业在非信用证结算方式下采用国际保理业务可转移风险,保证安全收汇。
  3、国际保理业务的债款管理和催收功能减轻了中小型出口企业的负担
  采用国际保理业务可以将买方的信用风险和应收账款的管理工作转移给银行L保理商Q,保理商拥有专业的收债技术和人员,在当地采用电话、信函催收、上门催收甚至动用专业律师等手段,为出口商提供服务,避免了因时差、法律和语言等给出口商带来的不便,节省了时间和开支,中小型出口企业可以更专注于市场销售和开发。
  二、中小型出口企业开展国际保理业务时应注意的问题
    由于国际保理业务是保理商提供的一项在商业信用的承兑交单、赊销等结算方式基础上的一种附加服务,所以对中小型出口企业而言在开展国际保理业务时应特别重视以下几个问题:
  1、了解国际保理业务适用的商品范围和收汇期限国际保理业务,并不适用所有商品的交易,它通常适用于中小型出口企业的中小额交易,出口商品以连续发货或季节性较强的消费品如纺织品、服装、鞋类、家用电器和食品等为宜。因为这类交易合同签订后,中小型出口企业可以分期分批交货,收款期一般在90-120天,而国际保理业务中一般国际保理商不提供超过一年的中长期的保证和融资服务。
  2、严密合同质量条款,防止买方欺诈
  由于国际保理业务不同于信用证以“单单相符、单证相符”为付款依据,而是在所交的货物和合同相符的前提下保理商才承担付款责任。如果由于货物质量等方面的纠纷而导致进口商不付款,保理商概不承担付款责任。因此,中小型出口企业要特别注意销售合同中和质量有关的条款,确保和进口商在产品质量问题上不出现争议。尤其需要注意销售合同中的品质条款和检验条款。
  3、全面切实地履行合同
  保理合同和销售合同主体不同、标的各异,是两个独立的合同,但是出口商是保理合同的一方当事人,同时也是销售合同的一方当事人,这样两个原本独立的合同就通过共同的一方当事人——出口商联系起来:保理合同的标的是产生于销售合同的应收账款权利,销售合同中的条款影响产生于该合同的应收账款能否成为保理合同的标的,并制约保理商的收款权。因此保理商为维护自身的权益,就会通过保理合同要求出口商在销售合同中列入某些条款。而身受两个合同约束的出口商,应切实全面地履行自己在两个合同项下的义务,做到在两个合同中权利义务的协调,从而使国际保理业务带来的效益达到最优。
  4、慎重选择国际保理商
  如果保理商本身资信不佳,经营能力差,对债务人信用调查不实或在收到款项后不及时将款项交予出口商,或在债务人拒付或破产、倒闭、无力付款时无理不承担付款甚至也破产倒闭,出口商将不得不承受一定的损失。
  5、加强成本核算,防止利润损失
  国际保理业务的佣金手续费一般是货款的1%-3%,如有融资服务,则费用还要更高一些,这些费用一般由出口商承担。而中小企业出口的商品多为日常消费品和电子产品,利润率较低,因此对于中小型出口企业来说,保理业务的费用负担较重。因此在进行价格核算时,应把这部分费用分摊到出口成本中,与买家共同承担,防止利润损失。但这势必会提高货物的成交价格,对交易的达成或多或少有一定的影响。
  6、规范经营,完善管理,认真进行应收账款自我梳理研究我国中小型出口企业缺乏信用风险管理机制。据商务部统计,我国出口业务的坏账率高达5%,在发达国家,这一数字是0.25%-5%,我国每年因出口产生的海外坏账在300亿美元左右。由于企业急于拿到订单,对海外买家的信用风险没有有效的防范措施,保理对于他们来说还相对陌生,不会利用这项金融组合产品消除风险、保障利益。
  应收账款国际保理业务近似于信用贷款,在国内是银行推出的一项新业务品种,银行对拟从事该项业务的企业的审查,较其他贷款形式更严密、更周全。企业必须提供客观、真实的会计资料与经营资料;同时应对以往经营活动形成的应收账款的回笼执行情况进行梳理,得出企业在应收账款管理方面的总体状况。通过自我梳理工作,可以知道企业各笔应收账款的回笼时长、沉淀的资金量与经营业务是否匹配等概况,从而核定出应收账款国际保理业务的融资期。由于国内银行开展应收账款国际保理业务融资期不等,一般在3个月至1年,外加15-45天的宽限期,知道企业自身所需的融资期,可以有针对性地与能提供相应融资期限的银行进行接洽。
  7、配合事后的监督工作
  为使银行能在获悉应知信息的基础上,把握该项业务的风险程度,又能做好对应收账款保理的账务管理,企业应在叙做保理后,对国际保理业务的合同执行情况建立台账,对合同执行的过程进行全程动态记录,重点监控各阶段回款情况,定期反馈给相应的银行,对于受托收取的货款,则在合理时限内及时转付银行。银行则可在企业提供信息材料的基础上,采用实地核查、部分抽查等方式进行确认,以减少工作量,使银企双方能共同努力,促进该项业务的持续稳健进行。
  三、结语
  总体来说,国际保理业务在我国发展缓慢。据联合国贸发中心统计,2005年,在全球1万亿欧元的国际保理业务量中,欧美占84%以上,亚洲地区仅占11%,我国国际保理业务量为58亿欧元,尽管比2004年增长了35%,,是目前全球国际保理业务发展最快的地区之一,但市场占比却少得可怜,与我国快速增长的进出口总量相比极不相称,也远远满足不了中小型企业的出口需求。
  因此,要想进一步发挥国际保理业务对我国中小型出口企业在开展国际贸易的作用,一方面,政府要建立健全有关国际保理的法律法规、进一步完善服务机制;另一方面,中小型出口企业自身应逐步提高对国际保理业务的认知,只有这样,我国的中小型出口企业才能充分利用这种方式,来开拓市场、规避风险,提高自身的竞争力,保证企业出口业务的长效发展。

  作者简介:张芝萍(1965年-),女,经济学硕士,浙江纺织服装学院副教授,主要研究方向:国际贸易。
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