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国际保理业务在出口企业中的应用

发表于 2015-4-24 09:18:35 查看:1018 回复:0
  国际保理业务在出口企业中的应用
  文/张红梅 方锦文
  顺应国际贸易的发展趋势90年代以来,随着国际贸易项下生产经营的专业化和集约化程度的不断加深,国际贸易已由卖方市场转变为买方市场使得结算方式的选择比较迁就于买方。传统的信用证结算方式由于手续繁琐费用较高等弊端,其在国际贸易结算中所占比重不断下降.结算方式非信用证化己成为新的发展趋势,而国际保理业务由于迎合了赊销,承兑交单托收等贸易方式发展的需要,因此越来越受到各方面的重视并得到广泛运用。
  国际保理业务又称保付代收业务是指出口企业以赊销(0/A)、承兑交单(O/A)等支付结算方式向进口企业销售货物或提供服务保理商买进出口企业的应收货款并向其提供资金融通、出口资信评估、销售帐户管理、信用风险担保及帐款催收等一系列服务的综合金融服务方式。
  从整个保理业务的流程看,所谓保理业务.就是有业务需求、经营较为稳健的进出口企业在达成贸易意向时,出口企业通过向出口保理商申请保理业务并获得信用额度,出口保理商通过国际性的保理组织等向相关的进口保理商提出对对应的进口企业进行信用评估并核定额度.出口企业在货物出口之后就可以将发票副本等交出口保理商,并在有资金需求时获得银行在额度之内的融资支持,进口保理商在发票到期日向进口企业收款并支付给出口保理商和出口企业。显然,建立在买卖双方商品信用销售这一适应买方市场要求基础上的国际保理业务通过银行提供配套的应收帐款管理、信用控制、担保以及贸易融资等各项服务,能够使出口企业对建立在正当交易基础之上的售后分户帐管理、款项催收等大量工作转移到专业性的金融机构(包括银行和保理商等),提高了国际贸易中的资金流动效率,为出口企业提供了新的业务空间。
  对出口企业的发展意义重大
  1、增强出口竞争能力
  (1)提供更有竞争力的付款条件。国际贸易买方市场条件下,买方通常倾向选择对自己有利的支付方式。信用证方式中.买方申请开证需向开证行缴纳开证保证金,资金的占压使其不大愿意采用这种相对有利于卖方的方式进行结算。叙做保理业务出口企业对于新的或现有的客户就可以提供更有竞争力的O/A、O/A付款条件、抓住商机拓展海外市场。
  (2)实现便捷高效的交易。由于保理商为出口企业提供一揽子综合性服务.免除了一般信用证交易的繁琐手续从而为其开发国际市场.节省了时间和费用。此外.由于保理业务是一种“BBZ"意义上的电子商务国际保理商联合会所启用的统一的EDI通讯系统利用全球数据交换网络传递信息使保理业务比一般的结算品种更加便捷准确和高效。
  (3)有利于新市场和新客户的培养。保理业务建立在赊销交易基础上.其实际相当于为买方提供了信用放款.买方资金运用的杠杆效果得到放大,从而也起到鼓励买方进口和建立长期合作的作用。
  2、降低企业经营风险
  (1)成交前的买方资信调查。由保理商对买方进行资信调查是叙做保理业务的起点。出口企业在决定以托收或赊销方式成交前.先把合同内容和买方当事人通知给保理商,保理商则即对进口企业资信状况进行调查并迅速通知结果,为出口企业决定是否向进口企业提供商业信用提供准确的依据和信息。
  (2)应收款的信用风险担保。对认可的交易,保理商还会应出口企业申请.向其核准一信用额度对于卖方在核准信用额度内的发货所产生的应收帐款.保理商提供10%的坏帐担保。
  (3)成交后收款前的无追索权融资。一般地.出口企业可申请作保理融资。只要其遵守销售合同及保理合同,则在货物装运完毕并向保理商转让发票等单据后,即可得到核准信用额度内保理商无追索权预付的部分货款。
   (4)外汇风险的规避。出口企业可以选择使用成交货币并可利用保理商提供的多种货币分类服务,把有关货币进行转换,以满足结算方面不同货币的需求。另外.出口企业一般是远期收汇.有一定的汇价变动风险保理商可利用其丰富的金融业务知识和经验.提供规避措施。
  3、获得出口融资便利
  融资难是中小企业面临的普遍问题。保理产品的最大优点.就是为那些没有能力提供足够的抵押品、但是经营稳健、营运资金相对紧张的企业提供了新的融资渠道。对出口企业来说,运用保理业务最大的优势在于能获得保理商提供的无追索权、手续简便的贸易融资,出口方出售货物后就可以获得应收帐款一定比例(通常不超过80%)的预付款融资和100%贴现融资。
  在国际保理协定下,出口企业将货物装船后.只要向保理商提供发票及有关货运单据,即可取得部分货款加速了资金周转。
  银行在必要时还可以给予融资,这样就加快了国际贸易中的资金流动效率。
  4、改善资产负债管理
  如前所述假如该保理是无追索权的保理则所作的融资即为预先性“垫付”.虽然出口企业仍要向银行支付该融资的利息,但只要卖方全面履行销售合同及保理合同.便无受追索之皮这样,所融入资金不仅不表现为负债,反而可以将之作为正常销售收入实现和资产增加,使企业资产负债结构和资产的流动性获得改善。这是无追索权保理融资的独特优势。同时.由于出口营业额的扩大、管理成本的降低、资金周转的加速加之排除了信用风险和坏帐损失,企业利润随之增加,也使企业资产负债结构得到进一步优化。
  做好的相关配套工作
  1、加深对保理业务的认识了解
  (1)掌握国际规则。保理是一项操作性较强的业务在国际贸易中有专门的国际惯例准则。如国际保理商联合会的成员.均以《国际保理惯例规则》、《国际保理服务公约》和《仲裁规则》作为开展业务的行为准则。了解保理业务首先是在保理商的帮助下对国际规则及国内配套法律、业务操作规程的学习。随着保理业的快速发展,相关的国际惯例会不断更新世界两大保理组织—国际保理商联合会和国际保理组织的合并必将推出跨境保理统一规则和共同经营规则,及时跟踪世界保理业的最新动态同样十分必要。
  (2)熟悉操作规程。虽然国际保理业务增长迅速,但即使在世界范围内国内保理业务量仍远远超过国际保理业务量。我国银行开展的,则主要是国内保理业务。银行该方面业务相对熟练,研究相对深入.制度相对完善,学习起来较为快捷有效。因此,出口企业应从国内保理开始,熟悉其运作规程。
  2、强化贸易风险意识
  保理业务中的信用风险担保仅限于买方信用问题。若非买方信用问题,如系买卖双方合同争议甚至是卖方的单方面违约或蓄意欺诈,银行则不承担保付责任并有权追索已经作出的垫付。因此,出口企业在信用风险之外,仍需要加强对出口贸易中各个环节的风险甄别与防范。
  (1)规范贸易合同。与进口企业签订符合国际惯例的贸易合同与贸易有关的一切事项,均应在合同中载明与合同变更有关的函件函电均应妥为保存防止进口企业有意识设置合同陷阱或产生其他不必要的争端。
  (2)控制出口额度。尽量将出口额控制在保理商批准的信用额度内以减少发生超额坏帐要自行承担的损失。而且尽量在保理合同中订明”在买方付清货款前,一切货权归属卖方和保理商”以防遭到拒付时陷入货款两失的被动局面。
  (3)保证履约质量。出口企业应严格按照合同列明的货名、规格、数量、品质、包装及交货时间执行.并指定可信的检验机构检验.避免交易双方因货物内容、产品质量、交货期等产生贸易纠纷而使保理商免除担保责任的风险。
  (4)优化贸易结构。我国的国际贸易目前仍以服装、纺织等低附加值的劳动密集型产品为主,在国际市场上缺乏竞争优势这一方面促使企业为增加出口而选择叙做保理业务.另一方面,这些传统出口产品却又因主观检测性强.更容易引起合同纠纷进而导致保理商免除付款责任。因此.出口企业应有意识地逐步加大科技投入.优化贸易结构.提高产品档次。
  3、积极开展信用交易
  一般而言.需要采用保理业务的情况主要有:进口企业不能或不愿开出信用证.
  致使出口交易难以达成;进口企业在出口企业不提供信用付款方式时将转往其它供应商;准备采用信用付款方式,但对财务信用存有疑虑:为拓展海外市场而采用销售代理;希望解除帐务管理和应收帐款追收的烦恼.避免坏帐损失。在买方市场条件下,面对激烈的市场竞争,则要求出口企业更多地从买方角度考虑.充分树立忧患意识主动叙做保理业务以拓展企业生存空间。保理业务以商业信用为基础.仅当出口企业以O/A、O/A等支付结算方式向进口企业提供商业信用时.才能选择叙做。因此,出口企业应积极开展信用文易。
  4、投保出口信用保险
  要推动保理业务的开展,必须发挥其无追索权融资的独特优势。而保理商由于丧失对融资方的追索权,需要对资金风险进行控制和分散一般由保险公司参与提供应收帐款的保险服务。在目前中资银行与保险公司既无业务准入、也无合作经验的情况下,则需坚持保理业务与政府有关鼓励出口政策措施的协调运用。
  现阶段我国为了鼓励企业出口而提供的出口信用保险以及中国人民保险公司、中国进出口银行等开展的出口信用保险业务,大都是以短期综合保险为主.这恰恰与保理业务的发展基础相吻合。出口企业在投保出口信用保险的基础上通过多采用赊销或承兑交单方式出口商品一方面顺应了市场的需要.有利于扩大出口;另一方面国内行在提供保理服务后的风险也可以有效转嫁从而可以促进保理业务的进一步推广,与出口企业之间形成良性互动。
    作者单位:张红梅   南海广播电视大学方锦文佛山广播电视大学
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