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从借掀人/出质人的角度分析应收账款质押贷款的法律和操作风险

发表于 2015-5-25 10:31:47 查看:1807 回复:0
      从借掀人/出质人的角度分析应收账款质押贷款的法律和操作风险
  (一)借掀人自身生产经营风险
  “要把握应收账款融资的核心风险:借款人风险。应收账款融资产品推出,只是为应收账款占用了大量资金的企业提供了一种融资担保方式,对解决企业资金瓶颈开辟了一条可能的渠道。这也仅仅是增加了一种融资可能,对于企业本身可能存在的其他经营、管理问题是没有帮助的。”。借款人作为应收账款质押贷款的第一还款来源,如果出现经营不善,破产等情况,其还款能力将丧失或下降,致使银行贷款部分或者全部无法获得清偿,直接威胁银行债权的安全。
  (二)担保风脸
  即借款人为他人提供保证担保,或将自身财产办理了抵质押而带来的风险。一种情况是,借款人为他人提供保证担保,因他人违约后承担保证责任而受到追究,致使责任财产减少;一种情况是借款人将全部或部分财产做了抵质押,一旦担保物权被行使,将直接影响债务人的清偿能力;还有一种情况是,借款人出质的应收账款前身动产已经办理抵押,或产生应收账款的不动产如房屋已经设定抵押,即用于出质的应收账款已设定了在先的担保权,如果前面的抵质押权人并未主动放弃优先受偿的顺位,势必影响作为第二还款来源的应收账款质权的实现。
      (三)权利变动风睑一是转让风险。《物权法》第228条规定:应收账款出质后,不得转让。
  但经出质人与质权人协商同意的除外。但是,《物权法》对应收账款转让后将产生什么样的法律后果并没有做出明确规定,这样,就给贷款银行质权的实现带来较大的潜在风险。二是放弃权利风险。如果借款人在出质后,放弃或赠与全部或部分应收账款权利,将使其责任财产减少,偿债能力减弱,可能导致应收账款无法被清偿,从而影响质权的实现。
  (四)合同风隆
  即合同解除及合同撤销和变更风险。合同债权出质后,当事人是否可以解除合同或行使撤销和变更权,《物权法》并未做出规定。一旦合同解除或撤销、变更,将会使贷款银行面临无第二还款来源或第二还款来源价值不足等问题。
  (五)内部管理风脸
  即因出质人内部管理不善,质押的应收账款已不存在或出质价格虚高而导致的风险。“应收账款的管理直接影响着企业资金的流动性能力,如若解决不好,后果是极为严重的。”一种情况是,企业销售人员将应收账款债务人己经清偿的款项娜作他用,致使该应收帐款只是账面空挂,在出质时己消灭或在出质后消灭,以其作为第二还款来源失去意义。另一种情况是,企业销售人员利用折扣浮动权按最低折扣销售,却按全价或较高折扣上报销售额,但出质人却以销售人员所报销售价格记账应收账款,致使出质价格高于实际应付价格,从而可能使第二还款来源价值不足。
  (六)欺诈风隆
  即出质人故意或合谋欺诈可能导致银行信贷风险。.主要有以下六种表现形式:一是虚构应收账款。虚构根本不存在的,或者原来曾存在但出质前己清偿,但出质人未下账或以其他数据冒充出质应收账款。二是虚报账龄。即借款人将不合格账龄的应收账款转列为合格应收账款。三是挪用清偿款。即借款人收到付款后未偿还贷款而是娜做他用。四是提前开票,即货物尚未交运就开票并将应收账款让给贷款人。五是虚报价格,使其超过或者远超过合同或实际应付的价格。六是故意隐瞒应收账款所负载的权利,如将已经转让的应收账款再向银行办理质押。
    转自杨湘玲:《论应收账款质押贷款的风险与防范》
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