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浅议应收账款的风险分析及防范

发表于 2015-5-26 11:37:01 查看:1078 回复:0
  Popular Science 科 学 大 众·科 学 教 育 2014 年 第 11 期
  浅议应收账款的风险分析及防范
    王 邦 红
    关键词:风险分析; 应收账款; 防范措施
  应收账款给企业带来效益的同时, 也会给企业带来收款难的风险,如果某个企业收账困难的话,就会使这个企业管理成本和资金成本大幅度增加, 就会阻碍这个企业的顺利发展。 据不完全统计,我国现在有超过 80%的企业都处于收款困难的风险之中,本文根据分析收账款产生的原因,并且给出几种有效防范措施。
  1.应收账款存在的风险
  应收账款主要存在以下几种风险因素。
  1.1 使企业的资金周转困难
  企业赊销商品的同时会发生存货, 这就会使得货款不能及时收回,而且有的客户不能按约定期限归还款项,企业还不能采取措施向客户索要款项,如果长期这样下去,就会造成企业的流动资金周转失灵,给企业带来不良的影响,对小企业来说甚至都无法维持下去。
  1.2 使企业可能出现亏损状态
  企业可能认为我们有应收账款呢, 这就会使该企业加大经营的成果,把赊销的收入也归纳到本期的收入当中,而这种赊销收入是不能反映企业的真实收入的。 使得企业的未知损失会超出计划很多。 因此可能到时企业处于亏损状态
  1.3 使企业的现金流损失加大
  赊销商品能给企业带来很大利润的同时, 但却不能增加企业真正的现金收入,相反的,这样的结果会使得企业先垫付赊销商品的外加费用,比如说税金和附加费用等等,这样就使得企业的流出现金增加。
  1.4 损失了企业资金的机会成本
  因为存在应收账款, 而且现在超期不归还账款的客户呈现上升的趋势, 这样就使得应收账款的资金失去了本身应该具有的时间价值。 与此同时,由于企业大量的资金不能及时利用,使企业资金的利息增加。 据估算,这样的成本损耗使企业损失比收账款的本身价值超出 10 倍以上,因此就失去了应收款项的利润机会 ,使得企业的机会成本增加。
  2.应收账款是如何产生的
  2.1 企业商品市场销售份额的扩大
  由于市场竞争日益激烈,每个企业都想快速发展,想各种办法来扩大市场销售额度, 赊销制度会随着企业的各种竞争条件基本同等的情况下应运而生。 因为赊销手段是企业采取的最常用、最普遍的手段。 赊销其实靠的是彼此之间的信誉,这是在信誉的基础上产生的一种销售方式。 双方需要签订协议,协议之后买方才会把商品让卖家取走,或者按照协议卖方采取分期付款的方式还款。 赊销使得卖方转换成了债权人,买方却转换成了债务人。 这是形成应收账款的最根本的原因之一。
  2.2 销售和收款的时间不一致
  收到货款的时间与货物卖出的时间经常不一致, 这就产生了收账款。 企业虽然将其商品卖给了客户,也开具出了发票,但是却不能马上收回货款,这就造成了物流和资金的不同步,收款的时间可能拖的越来越长。
  3.应收账款风险防范的几点措施
  因为应收账款存在的风险较大, 我们必须采取相应的措施将风险降到最低状态。
  3.1 应收账款的事前管理需强化
  有的时候事前管理工作准备好,能将风险降低,相对来说,事前管理的工作是比较轻松的,成本也不高,得到的效果也很好。 但是事后的催缴会给企业带来附加的费用,甚至会失去市场,内部发展不平衡等等问题的发生。 所以说,对于应收账款的事前管理也是极为重要的。
  比如企业可以建立专门的信用管理部门、建立客户档案、制定合理的制度约束买卖双方、 建立恰当的信用政策、 协调好信用额度、保证产品的质量的同时要适度销售。
  3.2 应收款过程中的控制
  3.2.1 签订销售合同。 企业在保证销售额度的同时,与客户人员签订销售合同。 这种销售合同是应收账款风险率降低的最有力的保证。
  3.2.2 增强业务管理。 开具提货单、及时发货和及时结算等多个环节都是应收账款得到有效控制的关键因素。
  3.2.3 结算方式合理。 应该根据客户的不同来选择赊销收款结算的手段,企业应该采用比较恰当的结算方式和手段,并且这些手段对企业是非常有利的。
  3.3 事后处理
  3.3.1 应收账款变现。 应收账款尽量让其资金得到融通,这样才能使得应收账款得到有效的应用。 主要有以下几点方式:
  (1)抵押。 应收账款的企业以应该以应收账款作为抵押,在买卖双方约定的期限内能够得到一定额度的借款的资金。 这种方式中金融机构具有追索权。
  (2)让售。 让具有相关资质的专门收购应收账款的公司取得资金的一种融通方式。
  (3)将应收账款转为应收票据。 因为应收票据相对来讲具有追索权的能力要大些,并且应收票据还能够贴现。 这样就能够降低应收账款的风险。
  (4)加大保理业务。 保理业务主要包括:贸易的融资、销售分账户管理、款项的催收、信用的风险控制。 如果企业能很好的应用保理业务对企业在市场中的竞争力是具有重要作用的。
  3.3.2 组织好催收工作。 企业的管理者应该协调好各个部门来做好催收工作,这些部门主要包括销售部门和财务部门。
  3.3.3 坏账准备制度的建立
  因为应收账款实际上是一种信用。 只要企业具有信用行为,就会存在潜在的坏账损失。 因此对坏账的损失要大致估算一下,企业要定期对应收账款进行检查,根据应收账款的额度来预测坏账发生的可能性,应及时对坏账带来的损失做到有所准备, 这样才能提高企业抵御风险的能力。
  4.结束语
  总之,企业的应收账款回收的期限和客户是有关系的,但是应收账款不能及时回收的风险还是和企业有很大联系的。 企业根据风险存在的因素进行分析, 并且采取一定的措施对风险因素进行防御,这样才会降低应收账款所带来的损失。
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