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福费廷与保理的综合应用(下)

发表于 2015-5-28 10:43:59 查看:1710 回复:0
  福费廷与保理的综合应用(下)
  2015-05-25 04:00:05|  分类: 保理
  「山穷水尽疑无路,柳暗花明又一村」,这正是小贾与冰冰夫妻现在的写照!话说小贾夫妻俩儿听取小林的建议说服泰国的买方以C/P做为分期付款的工具,交换的条件是泰国的买方办理一次增资,让小贾在香港注册的公司以现金入股15%。由於泰国买方的母公司在盘谷银行有很好的往来纪录,所以盘谷银行不但很乐意对泰国公司开出的本票提供保证服务,同时还承诺盘谷银行在香港的分行愿意用比同业低半码的价格买断这些本票!小贾除了拿出一部分资金用来投资入股之外,剩下的资金分别用来向西门子、三菱等供应商采购设备。
  贸易的双方,只要买方一旦交付了票据,即形同已经完成付款的责任。届时万一票据到期无法兑付,持票人可以凭银行的退票纪录直接向法院提出裁示,如果在一定的天数内(每个国家规定不同)开票人或付款责任人没有抗告,法院就可以命令开票人或付款责任人付款,否则就可以扣押其财产强制执行。
  在大陆我们常常看到有些强势买方的付款条件是「出货後前三个月放帐、後面为三个月或六个月期的还款票」,所以对卖方来说,出货後前三个月帐挂「应收帐款」,收到票後则为「应收票据」!如果这个票据是经由银行保证过的,则可以帐挂「应收银行保证票」这个科目。保理商若是接到这类案子,须了解只有前三个月才是「应收帐款」,才符合保理业务的精神;三个月後买方交付还款票据後即表示已完成付款,「应收帐款」已经消失,保理商收到票後应当通知客户(卖方)取回票据。若之前有融资的,亦当通知客户返还融资款。如果客户想将贷款延续至票据到期日,保理商可以以「贴现」方式买下这张票据,票据「让购」款除了冲销贷款的本金、利息外,若有剩余,应当支付给客户。万一票据到期时出票人或付款责任人无法兑付,举证的责任除了由保理商负责外,保理商无权向客户追索。
  所以前三个月是「保理业务」,衍生的是「融资」业务(也可能不融资!);收到还款票後则是「票据贴现业务」,後手一定要支付对价给前手,方式是「让购」,并且「除非诈欺否则不可向前手追索」!
  所以如果把上述交易整段都当成保理业务,那很明显是错误的!
  贸易条件若使用票据为付款方式,除了支票之外,还可以使用汇票或是本票。在大陆目前是不允许企业开立本票,不过贸易中「使用本票」的需求仍在,那怎麽解决呢?大陆的企业习惯把汇票当本票来使用,也就是「签发一张汇票命令自己於何时何地要付款给某人」(商承)或是「签发一张汇票命令银行於何时何地要付款给某人」(银承),商承若是自己的债信不足,还可以找银行来「保贴」!久而久之,大家竟然都忘记汇票应该是由债权人签发命令债务人付款的「付款命令」了,只懂得把「汇票」当「票汇」来使用,大大降低了汇票本身原本该具有的灵活性!
  博主去年在大陆某股份制银行上课,香港分行也派人来听课,博主在讲到汇票的用法时,境内某分行的一位先生说:「丛老师啊~我们大陆的汇票一定是买方"开"出给卖方的,不可能是卖方"开"给买方的...」,博主正想纠正他汇票应该用"签发",而不是"开",想不到香港的学员插进来跟那位先生说:「歹楼!丛老师说的用法,我们在想港都系诊麽拥地啊~~!」... 看来汇票的用法也像两岸关系一样,「一"行"架构下,各自表述」了!
  转自友情链接: junior的保理博客
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