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应收账款对中小企业带来的负面影响

发表于 2015-6-3 14:22:26 查看:1278 回复:0
      应收账款对中小企业带来的负面影响
  (一)应收账款占用了企业正常的运营资金
  随着企业销售业务的推进,应收账款在滚动中保持一定的静态平衡,并随着销售额的增加而增长,严重占用了企业正常的运营资金。目前,不仅各类普通的工商企业应收账款数额普遍巨大,即使是管理水平相对较高的上市公司,应收账款数额增长的比例巨大,经营活动净现金流量短期内经常为负。
  销售收入的增长只给这些企业带来了账目利润,不能带来维持经营、扩大生产规模所必需的现金流入,企业持续发展因应收账款的增加遭遇不必要的困扰。
  (二)应收账款直接增加了企业的经营风险
  随着应收账款数额的持续增加、平均账龄的不断增长,可能出现的坏账损失也会越来越大,给企业生产经营带来巨大的潜在风险。尤其是参与国际市场的中小企业,难以对国外买家有准确的信用评估,同时国际政治经济因素的多变性更增加了卖家风险。
  (三)企业对买家的信用评估手段有限,风险控制能力较弱由于国内信用体系不健全,没有公开的企业信用资料借鉴,因此企业必须依靠自身经验来辨别赊销的对象及对应的赊销规模,潜在风险难以避免。
  目前国内企业对于应收账款的风险控制能力主要在以下方面存在漏洞:
  1、企业并没有树立正确的应收账款管理目标,片面追求利润最大化;
    2、没有应收账款管理的责任部门,责任在财务与市场部门之间推谱;
    3、对应收账款的会计监督及催收相当薄弱;
  4、企业未对应收账款按风险程度进行信用管理;
    5、企业没有能力对客户进行全方位的信用评估,赊销规模主观臆断。
  (四)买方市场形成,赊销成为国际贸易惯例,增加了国内中小企业资金压力
  近20年来随着国际贸易向买方市场形式转变以及向全球化方向发展,出口竞争口趋激烈,出口商为了促进销售被迫大范围接受赊销的贸易规则。据联合国贸发中心的统计资料,在国际贸易结算中,信用证的使用率己经降至16%以下,保理方式基本上取代了信用证而成为最主要的结算融资方式。然而,国内保理业务并不成熟,给我国中小企业带来巨大的商业障碍和资金压力,同时更增加了参与国际市场不可避免的收款风险。
  转自黄路:《我国国际保理发展策略研究》
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