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保理业务的风险及防范

发表于 2015-6-11 17:02:03 查看:1461 回复:0
  保理业务的风险及防范
  孙红新
  根据2014年4月10日发布并实施的《商业银行保理业务管理暂行办法》第六条的规定,保理业务是以债权人转让其应收账款为前提,集应收账款催收、管理、坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。保理业务具备了应收账款催收、应收账款管理、坏账担保和融资四大功能。保理业务的发展既为银行拓展了新的业务,也使得买卖双方的贸易进行得以促进。
  一、保理合同的风险
  1、应收账款产生基础的真实性问题所引发的商业银行和保理公司风险
  应收账款产生基础的真实性是保理业务发展的基础。根据《商业银行保理业务管理暂行办法》第八条和第十三条的规定,应收账款是指企业因提供商品、服务或者出租资产而形成的金钱债权及其产生的收益,但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。在保理业务的发展过程中,应收账款的产生基础必须是真实的商品、服务或者出租资产。
  该办法明确要求商业银行不得基于不合法基础交易合同、寄售合同、未来应收账款开展保理融资业务。如果一旦公司将一份伪造的交易合同提交给银行或保理公司申请保理融资,将给银行和保理公司造成不可估量的损失。
  2、权属不清引发的商业银行和保理公司风险
  权属不清的应收账款是指权属具有不确定性的应收账款,包括但不限于已在其他商业银行或商业保理公司等第三方办理出质或转让的应收账款。如果保理业务申请人未获得质权人书面同意解押并放弃抵质押权利和获得受让人书面同意转让应收账款权属的,则在应收账款的回收上,银行和保理公司将面临重大经济损失的风险。
  3、应收账款转让所引发的银行和保理公司的风险
    2011年7月,乙公司向甲银行提交《应收账款转让申请书》,办理相关保理业务。甲银行在中国人民银行征信中心办妥应收账款质押登记后,向乙公司发放保理融资款,并要求乙公司向丙公司送达了《账户更改通知书》,指定丙公司将应收账款付至特定账户。但甲银行未要求乙公司出具应收账款转让通知书,也未告知丙公司债权转让事宜。应收账款到期后,乙公司未清偿保理融资款,甲银行与其协商,直至2012年12月仍未取得结果。之后甲银行向住所地法院起诉,诉讼过程中,甲银行申请对丙公司应收账款采取诉讼保全措施,但丙公司主张已通过银行承兑汇票偿还了乙公司大部分应收账款,剩余应收账款需乙公司配合结算,否则无法确定具体金额,导致诉讼保全难以落实。
  从上述案例可见,在保理业务中,应收账款的转让也成为账款回收过程中的障碍。
  4、因欺诈所引发的融资方的风险
  保理业务在我国发展较晚,可以从事保理业务的主体原来仅限于银行,近年来才陆续有公司的加入,但许多公司或个人对此并不了解,有时由于着急解决融资问题,贸然签署相关的协议,将应收账款凭证交付无相关资质的公司,结果发生人去楼空的现象,使得债权人遭受重大损失,此点风险是保理业务作为新生业务所带来的,也应引起重视。
  二、保理合同风险的防范措施
  1、商业银行及保理公司的风险防范
  (1)加强审查及监督。
  对于应收账款的真实性和权属不清问题,商业银行和保理公司在接收保理业务时,应当对客户和交易等相关情况进行有效的尽职调查,并通过审核单据原件或银行认可的电子贸易信息等方式,确认相关交易行为真实合理存在,避免客户通过虚开发票或伪造贸易合同、物流、回款等手段恶意骗取融资。
  对于长期交易的基础合同,应当核实清楚应收账款产生的时间、结算的方式以及是否存在债务人可以行使抵销权或抗辩权的情形,确保应收账款明确、特定、无争议。
  对于国际贸易合同,还应当对交易国的政治、政策予以调查,以防止出现意外因素,导致收款困难。
  (2)银行和保理公司应当严格设定业务范围。
  银行和保理公司应当对业务范围作出限制,将高风险的应收账款排除在外。根据《商业银行保理业务管理暂行办法》第十三条的规定,不对不合法基础交易合同、寄售合同、未来应收账款、权属不清的应收账款、因票据或其他有价证券而产生的付款请求权等开展保理融资业务。有些保理公司会受到利益的诱惑,而放松警惕,增大风险,因此应当严格把关。
  (3)银行和保理公司应严格控制融资比例和期限。
  融资比例和融资期限,是保理业务中风险控制应当重点考虑的因素。融资比例小,容易使得银行和保理公司丧失业务,但过高,则风险大。因此,建议商业银行和保理公司充分考虑融资利息、保理手续费、现金折扣、历史收款记录、行业特点等应收账款稀释因素,合理确定保理业务融资比例。
  商业银行和保理公司开展保理融资业务,建议根据应收账款的付款期限等因素合理确定融资期限。商业银行可将应收账款到期日与融资到期日间的时间期限设置为宽限期。宽限期应当根据买卖双方历史交易记录、行业惯例、尽职调查的背景资料等因素合理确定。
  (4)采取债权的确认措施。
  为了防止应收账款的转让风险,彻底解决不清问题、应收账款中存在的质押问题和其他影响应收账款回收等等,建议商业银行和保理公司对应收账款的债务人进行书面的转让通知。如对于贸易合同中的应收账款,建议向债务人发出转让通知,告知债务人应收账款的转让情况,明确受让主体和转让标的。
  在建筑工程合同中,除应付款金额确认外,建议商业银行和保理公司要求承包人、发包人还应作出如下确认:1)载有工程监理人、发包方签字和盖章的工程质量、工程量的书面确认,且完工的应确认验收合格;2)应收账款在接到通知前及之后均不存在且保证不会存在转让、质押及农民工工资拖欠、材料商货款拖欠等影响应收账款支付的情况;3)双方不存在尚未解决的纠纷,对于应收账款,不存在其他抵销权(如果存在抵销权的,相关主体应当出具书面文件放弃抵销权)。
  笔者在此提示,对于转让通知,如果商业银行和保理公司仅是在内部做了登记,则不产生对外的效力。
  (5)关于隐蔽保理的担保问题。
  所谓隐蔽保理是指指债权转让行为不需要通知债务人,销售商到期收到货款后交付保理商处理的保理方式。
  建议在此种保理中尽量采用让卖方提供担保的方式,是风险防范的首选措施。
  2、买卖双方保理风险问题
  买卖双方为防范被欺诈风险,应选择正规机构进行保理,如商业银行和正式注册成立的保理公司,目前这些公司仅在天津滨海新区、上海浦东新区、广州市、深圳市存在。从名称中应当审核是否有“商业保理”字样,从注册资本中应当审核金额是否为人民币5000万元以上。
  综上,保理业务的发展是以应收账款的实现为目标,因此,保理业务的风险防范也应当围绕着应收账款的产生基础进行,充分地了解债权人和债务人的情况,准确的核算成本,是保理业务风险防范的重点。
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