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大力发展应收账款质押业务

发表于 2015-6-12 10:56:36 查看:1653 回复:0
      大力发展应收账款质押业务
  21世纪买方市场的形成为应收账款质押业务的发展准备了市场环境,我国于2007年IO月8日生效的《物权法》为应收账款质押业务准备了法律环境,而中小企业自身应收账款的存在,我国商业银行在国内外竞争加剧的大环境下要生存与发展需要加强创新等,则构成我国商业银行发展应收账款质押业务的条件。所以,我国商业银行有必要发展应收账款质押业务。
  一、应收账款质押业务及其发展
  应收账款的定义在我国《物权法》中没有明确给出,在会计学上是指因销售商品、产品或提供劳务等原因,应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费等。但我国《物权法》给出了应收账款的范围:销售、出租商品所产生的债权、提供服务所产生的债权、提供贷款或其他信用而产生的债权及公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权等。应收账款是企业的流动资产,要使其发挥融资功能的方式之一是作为质押帮助企业获得融资。
  应收账款质押贷款是指债务人或第三人将其对特定的或不特定的债务人的应收账款出质登记于债权人(商业银行),作为贷款的担保以获得贷款融资,当债务人不履行债务时,债权人有权依法将该应收账款变卖、拍卖并以该应收账款折价或以拍卖、变卖它的价款优先受偿。应收账款质押属于一种无形担保行为,其设定要将应收账款的权利凭证转交债权人占有。我国《物权法》规定应收账款质押实行质押合同+登记的办法进行。
  二、国内外应收账款质押业务发展现状
  1国外应收账款质押业务发展现状
  西方国家商业银行实行的是混业经营,所以其中间业务发展较成熟,因此,作为中间业务之一的应收账款质押业务也发展较为成熟,如在美国建立了高效的动产担保制度,据统计,在美国包括应收账款质押业务在内的动产质押融资占中小企业融资的70%.据世界银行对全球130个国家和地区的调查发现,83%的国家和地区支持应收账款质押融资。这就说明了应收账款质押融资在国际上已得到了广泛的应用和推广。
  2我国应收账款质押业务的发展现状
  我国商业银行应收账款质押业务已有发展,但不成熟、不完善。在我国,早在2001年,在人民银行武汉分行经营管理部的推动下,武汉地区就有部分股份制商业银行围绕应收账款质押进行了相应方面的实践;中国工商银行上海分行、中信实业银行、广州发展银行曾发放应收账款质押贷款并取得积极效果。此外,杭州一些商业银行也开办了应收账款质押业务。但由于我国《担保法》没有将应收账款列入动产质押范围,使商业银行选择客户和担保资源时较为严格,审批程序也更为复杂,从而使我国商业银行在应收账款质押业务发展方面严重滞后于世界其他国家应收账款质押业务的发展。
  在2007年5月,深圳发展银行推出了“应收账款池融资”,以客户为中心提供相应的服务,这是在我国《物权法》实施前深圳发展银行针对中小企业所开发的应收账款质押融资。我国《物权法》明确规定应收账款可以用于质押,这样我国商业银行的应收账款质押业务随着相关法律法规的完善、金融生态环境的改善必将有一个美好的未来。
  转自贾电轩:《中小企业融资与我国商业银行中间业务创新研究》
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